Жалоба в налоговую инкассовое

Налогоплательщик вправе обжаловать акты налоговых органов и действия бездействие их должностных лиц. По общему правилу, обжаловать в суде акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц налоговых органов можно только после их обжалования в вышестоящем налоговом органе. Порядку досудебного разбирательства с налоговыми органами посвящено интервью с экспертом. Согласно НК РФ обжалование возможно в двух формах: жалоба и апелляционная жалоба. Различия определяются предметом обжалования и последствиями подачи жалобы. Апелляционная жалоба касается решений налогового органа, принимаемых по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.

Содержание:

• Защита прав и законных интересов налогоплательщика
• Жалобы и апелляционные жалобы
• Что делать, если налоговая инспекция заблокировала расчетный счет
• Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 21.03.2017 по делу N А43-30411/2016

Резолютивная часть постановления объявлена Полный текст постановления изготовлен

Защита прав и законных интересов налогоплательщика

Вопрос 1. Являлся ли месячный срок на направление в банк инкассового поручения налогового органа, установленный в п. Предельный срок на направление в банк инкассовых поручений был ограничен годичным сроком на принятие решения о взыскании налога за счет иного имущества п.

Вопрос 2. В какой срок должно быть направлено в банк инкассовое поручение налогового органа в соответствии с действующей с Вопрос 3. Обязан ли арбитражный суд при рассмотрении заявления налогоплательщика об оспаривании решения налогового органа о взыскании налога за счет денежных средств иного имущества проверять законность иных ненормативных актов, во исполнение которых вынесено оспариваемое решение требования об уплате налога, решения по результатам проверок и т.

Рекомендации НКС: При использовании такого способа защиты прав, как оспаривание ненормативных правовых актов налоговых органов в общем случае предмет спора должен быть ограничен тем ненормативным актом, который обжалуется, — законность иных ненормативных актов исследоваться не должна. До признания другого акта незаконным в установленном порядке указанные в нем сведения признаются достоверными. Вопрос 4. В течение какого срока после наступления указанных обстоятельств заинтересованное лицо может подать заявление о предоставлении отсрочки по данному основанию?

Вопрос 5. В какой именно момент времени для целей статей 78 и 79 НКРФ можно сделать вывод, что налогоплательщик узнал или должен узнать о факте излишней уплаты налога?

Можно ли в качестве данного момента времени использовать дату получения налогоплательщиком от налогового органа распечатки или справки о состоянии лицевого счета, акта сверки, решения по результатам налоговой проверки?

Рекомендации НКС: Об излишней уплате налога налогоплательщик в общем случае должен узнать непосредственно в момент уплаты, поскольку те налоги, споры относительно которых рассматриваются в арбитражных судах, практически всегда исчисляются самим налогоплательщиком п.

Для вывода об излишней уплате налога по итогам налогового периода необходимо иметь сведения о двух составляющих — о сумме налога, фактически уплаченной за этот период доказывается налогоплательщиком , а также о размере обязанности по уплате налога за этот же период доказывается налоговым органом.

Учетные данные налогового органа сами по себе не доказывают ни наличие недоимки, ни наличие переплаты, так как носят производный характер. Соблюдение трехлетнего срока на обращение в суд доказывает налогоплательщик. Тем не менее, вопрос определения момента времени, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать об излишней уплате налога, может являться оценочным.

На решение этого вопроса могут влиять действия налогового органа, однозначно препятствующие наличию у налогоплательщика достоверной информации, существенной для вывода о праве на возврат зачет излишне уплаченного налога.

Вопрос 6. После проведения первичной выездной налоговой проверки и вынесения судебных актов по вопросу оспаривания решения по ее результатам налогоплательщик представил уточненную налоговую декларацию по проверенному периоду, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного. Налоговый орган, ранее проводивший выездную налоговую проверку, назначил повторную выездную налоговую проверку в порядке п.

Какие именно сведения может проверять налоговый орган в рамках повторной проверки? Не переоценивать выводы судов, содержащиеся во вступивших в силу судебных актах, имеющие отношение к расчету налога по данной налоговой декларации налоговому периоду. Проверять только те сведения уточненной декларации показатели конкретных строк налоговой декларации , изменение которых повлекло уменьшение суммы ранее исчисленного налога.

При этом налоговый орган вправе проверить все документы, влияющие на измененные показатели соответствующих строк уточненной налоговой декларации. Вопрос 7. Являются ли существенными нарушениями применительно к п. Если должностное лицо, рассматривавшее материалы проверки, объективно не может вынести решение, рассмотрение материалов проверки должно быть начато сначала. Вопрос 8. Должен ли налоговый орган направлять акт налоговой проверки по почте п. Факт уклонения налогоплательщика его представителя от получения акта налоговой проверки является только основанием для отражения этого факта в акте налоговой проверки.

Вопрос 9. В соответствии с п. В силу п. Продление срока рассмотрения материалов налоговой проверки является самостоятельным действием налогового органа или производится только в том случае, если назначены дополнительные мероприятия налогового контроля? Вопрос Налоговый орган уведомил налогоплательщика о времени и месте рассмотрения материалов проверки п.

На момент рассмотрения материалов проверки почтовое уведомление конверт в налоговый орган не поступило, материалы проверки были рассмотрены в отсутствие налогоплательщика. Имеются ли в данном случае безусловные основания для отмены решения налогового органа по результатам проверки?

Отсутствие у налогового органа почтового уведомления либо конверта, возвращенного отделением почтовой связи, содержащего уведомление о времени и месте рассмотрения материалов проверки на момент рассмотрения материалов проверки не является безусловным основанием для отмены решения по результатам проверки, если впоследствии почтовое уведомление конверт поступило в распоряжение налогового органа.

Как следует поступить арбитражному суду, если заявление об оспаривании решения налогового органа по результатам проверки принято к производству без соблюдения досудебного порядка, предусмотренного в п.

Должен ли суд считать досудебный порядок соблюденным, если налогоплательщик обжалует в административном порядке решение по результатам проверки, срок рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом на день подачи в суд заявления пропущен, но решение по жалобе не вынесено?

Вышестоящий налоговый орган, рассматривающий жалобу налогоплательщика на вступившее в законную силу решение по результатам проверки, не вынес решение по жалобе в установленный срок п. Когда истечет срок на подачу заявления об оспаривании решения по результатам проверки в арбитражный суд ч. Если вышестоящий налоговый орган в итоге рассмотрел жалобу, повлияет ли это на исчисление срока по ч.

Если срок на обращение в суд пропущен налогоплательщиком, но вышестоящий налоговый орган в итоге рассмотрел жалобу, то данное обстоятельство следует расценивать как уважительную причину пропуска срока на судебное обжалование. В то же время суд не обязан восстанавливать срок по ч. Может ли суд удовлетворить заявление налогоплательщика, в котором он просит признать недействительным решение вышестоящего налогового органа УФНС по жалобе на решение налогового органа ИФНС по результатам налоговой проверки?

Если же доводы налогоплательщика о незаконности решения УФНС по жалобе сводятся только к незаконности обжаловавшегося решения ИФНС по результатам налоговой проверки, в удовлетворении такого требования налогоплательщика должно быть отказано. Должен ли суд рассматривать по существу заявление налогоплательщика о признании недействительным решения по результатам проверки, если налогоплательщик приводил в административной жалобе одни основания своих требований, а в поданном в суд заявлении — иные?

Исходя из того, что обязательный досудебный порядок обжалования является дополнительным обременением налогоплательщика, в отсутствие прямо указанных в НКРФ условий этого обременения следует руководствоваться ст. Соответственно, налогоплательщик вправе подавать административную жалобу с одними основаниями, а заявление в арбитражный суд — с другими.

Должен ли суд рассматривать по существу заявление налогоплательщика о признании недействительным определенной части решения по результатам проверки, если налогоплательщик обжаловал в административном порядке другую часть этого решения?

Соответственно, суд должен исходить из отсутствия досудебного порядка по не обжаловавшейся в вышестоящем налоговом органе части решения. Является ли соблюденным досудебный порядок, урегулированный в п. Формулировка п. Налогоплательщик несвоевременно представил поквартальную помесячную налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций п. Следует ли для целей расчета штрафа по ст. Налоговый орган, установивший умышленную неуплату налога, привлек налогоплательщика по п.

Должен ли суд признать недействительным в данной части решение о привлечении к налоговой ответственности? Распространяется ли досудебный порядок обжалования п.

Налогоплательщик НДС приобрел производственное здание, ввел его в эксплуатацию и применил вычет по данному налогу. Впоследствии налогоплательщик начал использовать данное здание в различных видах деятельности, облагаемых НДС по ставкам 18 и 0процентов. Должен ли налогоплательщик восстанавливать НДС, принятый к вычету, в порядке ст.

Налогоплательщик осуществляет операции по реализации товаров, как облагаемых, так и не облагаемых НДС. В соответствии с условиями договоров право собственности на товары переходит по прошествии определенного периода после момента отгрузки; цена на товар окончательно согласовывается сторонами на момент перехода права собственности. Какую именно цену товара следует учитывать для целей расчета пропорции, предусмотренной в п.

Поскольку данные товары работы, услуги не были оплачены налогоплательщиком, в связи с истечением срока исковой давности налогоплательщик списал кредиторскую задолженность и учел ее в составе внереализационных доходов по налогу на прибыль организаций п. Должен ли налогоплательщик учесть задолженность по оплате НДС поставщику также в качестве внереализационного дохода, либо налогоплательщик обязан восстановить НДС, ранее использованный им в качестве вычета?

Соответственно, задолженность по оплате НДС поставщику подлежит учету в качестве внереализационного дохода. Налогоплательщик приобрел товары работы, услуги и в обоснование права на вычеты по НДС на расходы по налогу на прибыль организаций или НДФЛ представляет налоговому органу документы на приобретение товара работы, услуги у организации предпринимателя , не зарегистрированной в ЕГРЮЛ ЕГРИП ни в данный момент, ни ранее.

Сомнений относительно факта приобретения товара работы, услуги , реальности расходов и разумности цены у налогового органа не имеется. Применительно к налогу на прибыль организаций НДФЛ такого же жесткого требования законодательство с учетом судебной практики его применения не предусматривает.

Соответственно, право на вычет по НДС у налогоплательщика отсутствует, право на учет расходов при исчислении налога на прибыль НДФЛ должно быть предоставлено. Если увеличение первоначальной стоимости основных средств оформлено в конце календарного года, а амортизация с учетом изменившейся стоимости в силу п. Налогоплательщик налога на прибыль организаций приобрел объект основных средств, на ввод которого в эксплуатацию требуется специальное разрешение контролирующего органа.

Фактически в эксплуатацию данный объект был введен без получения данного разрешения. Вправе ли налогоплательщик начислять амортизацию по данному объекту? Проведя налоговую проверку, налоговый орган установил наличие у проверяемого субъекта задолженности по НДФЛ. Поскольку данная задолженность не была погашена, на нее начислены пени. Может ли налоговый орган взыскать данные пени, включив их в решение по результатам налоговой проверки следующего периода?

Соответственно, данное действие налогового органа не может являться результатом какой? Сам по себе факт наличия у налогового органа сведений о непогашенной задолженности по НДФЛ в т. Может ли индивидуальный предприниматель на основании ст. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность, подлежащую обложению ЕНВД в сфере розничной торговли, производил реализацию товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям через розничную торговую точку по товарным накладным путем оплаты через расчетный счет.

Является ли такая реализация товаров в любом случае розничной торговлей, облагаемой ЕНВД? Налогоплательщик подал в арбитражный суд заявление, содержащее требование о признании недействительными нескольких никак не связанных между собой ненормативных актов налогового органа например, требований об уплате налога, решений о взыскании налога за счет денежных средств.

С учетом того, что п. О суде. Жалобы на действия судей. Электронный страж. Калькулятор суммы задолженности. Государственные закупки. Правовые основы. Калькулятор государственной пошлины. Карта сайта. Заявка на аккредитацию.

Жалобы и апелляционные жалобы

Нет, это не то, о чем вы могли подумать. Дело в том, что сейчас по всему миру активно развивается система обязательного досудебного урегулирования налоговых споров. В Европе и США досудебное обжалование работает уже давно. Система налоговых органов России не такая сложная, как может показаться на первый взгляд.

Что делать, если налоговая инспекция заблокировала расчетный счет

Федеральный арбитражный суд Московского округа в составе Общество с ограниченной ответственностью "СТМ" далее - Общество, заявитель обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с заявлением о признании незаконными действий Инспекции Федеральной налоговой службы России N 36 по г. Москве далее - Инспекция, налоговый орган , выразившихся в выставлении на счет заявителя инкассовых поручений от Решением Арбитражного суда г. Москвы от

Приостанавливается ли действие такого поручения после получения налоговым органом от службы судебных приставов копии постановления о возбуждении исполнительного производства по взысканию недоимки за счет иного имущества налогоплательщика? Является ли получение указанной копии основанием для отзыва данного поручения? Ответ: С вступлением в силу 24 августа г. Федерального закона от

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 21.03.2017 по делу N А43-30411/2016

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 28 апреля г. Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в составе председательствующего Ломакина С. Закрытое акционерное общество Коммерческий экспортно-импортный банк далее - банк обратилось в Арбитражный суд Псковской области с заявлением о признании недействительным решения Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 1 по Псковской области далее - инспекция от

Защита прав и законных интересов налогоплательщика часть 1 В этой статье мы остановимся на рассмотрении возможных методов защиты в следующих ситуациях:. Взыскание в бесспорном порядке с организаций недоимки и пени является законной мерой, предусмотренной НК РФ. В отношении налоговых санкций законодательство предусматривает исключительно судебный порядок взыскания. Вместе с тем, на практике могут встречаться случаи, когда налоговые санкции взыскиваются с налогоплательщиков в бесспорном порядке под видом взыскания сумм недоимки и пени. Принципиальная возможность подачи такой жалобы существует. Однако в силу несовершенства действующего НК РФ, статья которого не регламентирует действия вышестоящего налогового органа в подобных ситуациях, данный вариант представляется менее перспективным. Следующим вариантом защиты является обращение в арбитражный суд с иском о признании инкассового поручения не подлежащим исполнению см.

Поэтому присутствие юриста при согласовании и передаче аванса будет совсем не лишним. Участие юриста в переговорах гарантирует вам надёжную защиту ваших интересов. Ваш правозащитник сможет проанализировать документацию и вынести экспертное мнение, к которому будут прислушиваться.

Можно ли добиться снижения стоимости недвижимости путём переговоров. Или добиться решения какого-либо спора. Наша практика показывает что .

НЕТ ЛИЦЕНЗИИ ПРЕДПРИЯТИЯ И НЕ ХВАТАЕТ ТРЕХ ДНЕЙ ДЛЯ СПЕЦИАЛЬНОГО СТАЖА(О ТРЕХ ДНЯХ СКАЗАЛИ В ДЕНЬ ПОЛУЧЕНИЯ ОТКАЗА)ХОТЯ ПЕРЕД ТЕМ КАК РАССЧИТАТЬСЯ С РАБОТЫ ДВАЖДЫ ПЕНСИОННЫЙ ФОНД ПЕРЕСЧИТЫВАЛ СТАЖ И НАЗНАЧИЛИ ДАТУ УВОЛЬНЕНИЯ.

СТАЖ ТРИ ДНЯ БЫЛ ОТРАБОТАН И ПРЕДОСТАВЛЕНА ЛИЦЕНЗИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ В ИЮНЕ 2011Г. ПОДАЛИ В СУД ,СУД ПЕРВОЙ ИНСТАНЦИИ ЧАСТИЧНО УДОВЛЕТВОРИЛ ИСК.

Также, принимала участие в семинарах по направлениям деятельности субъектов хозяйствования (договорная работа, претензионно-исковое производство, судебная защита, строительный подряд, кадровое делопроизводство, охрана труда, ведение юридической консультации в целом, использование правовых систем, ВЭД и др. Обладаю знаниями в области юридической этики и психологии.

В офисе нашего адвокатского кабинета ведет прием юрист по жилищным вопросам. Сейчас этот сын вернулся в спб и получил бесплатно муниципальное жилье .

Никаких других документов не давала. Отработала три дня, хочу уволиться. Как это сделать правильно. Могу ли просто не выйти на работу (считаячто я не трудоустроена) или надо официально расторгнуть контракт и если надо, то как это сделать(писать заявление или другие варианты).

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как подать жалобу на действия или бездействие налоговых органов