Перевозка работников к месту работы и обратно

Адвокат фролов о. Приказ мз 73 от Ноя Пассажирские перевозки являются важнейшим направлением работы транспортных компаний.

Содержание:

• Договор на доставку сотрудников к месту работы
• Перевозка работников к месту работы и обратно
• Учет расходов по доставке сотрудников к месту работы
• Перевозка сотрудников к месту работы
• Проезд к месту работы
• Как отразить в учете расходы на доставку сотрудников к месту работы
• Доставка сотрудников на работу
• Перевозка работников предприятия автобусом
• Налогообложение расходов на доставку сотрудников к месту работы и обратно

Многие наблюдали картину, когда в определенном месте люди садятся в ведомственный автобус и едут прямо до ворот проходной.

Договор на доставку сотрудников к месту работы

Многие наблюдали картину, когда в определенном месте люди садятся в ведомственный автобус и едут прямо до ворот проходной. Затраты на такую доставку несет организация. Как их отразить в бухгалтерском учете? Можно ли их учесть при налогообложении прибыли? Ответы на эти вопросы вы найдете в этой статье. В назначенный час к условленному месту подъезжает ведомственный автобус, который везет собравшихся людей на работу.

Подобная картина встречается довольно часто, не правда ли? Многие компании осуществляют доставку своих работников из пункта сбора до места работы и обратно. При этом принятие предприятием подобного решения может быть обусловлено различными причинами. Иногда это связано со спецификой местонахождения и режима работы предприятия. Например , предприятие расположено за городом или в промышленной зоне, куда не ходит общественный транспорт.

А может, смена у работников начинается или заканчивается в то время, когда общественный транспорт не работает. Тогда уж без служебного транспорта не обойтись — иначе многие работники попросту не доберутся до работы. В других случаях такая мера не является "жизненной" необходимостью.

Просто предприятие заботится о своих работниках, обеспечивая им комфортные условия по пути на работу и обратно. Обязанность работодателя по доставке работников до места работы и обратно может быть установлена коллективным и или трудовым договором или не предусмотрена таковым таковыми.

В том случае, если организуются специальные маршруты автобусов для доставки работников, с них может взиматься частично или полностью плата за проезд.

Доставка работников может осуществляться собственным автотранспортным средством предприятия или же предприятие может воспользоваться услугами сторонней организации. И в том и в другом случае организация несет затраты. В бухгалтерском учете затраты на доставку работников до места работы и обратно, на наш взгляд, всегда отражаются на счете 26 "Общехозяйственные расходы" в составе расходов по обычным видам деятельности по статье прочие затраты.

Расходами организации согласно п. В соответствии с п. В иных случаях указанные расходы не учитываются в целях налогообложения прибыли п. Что подразумевается под технологическими особенностями производства, Налоговый кодекс РФ не разъясняет. Учитывая, что согласно п. В качестве примера рассмотрим атомную электростанцию.

В силу специфики производства АЭС располагается в зоне, безопасной для проживания людей, то есть на значительном расстоянии от населенных пунктов. Добраться до нее можно только служебным транспортом или на личном автомобиле. Поэтому затраты на доставку работников к месту работы и обратно для АЭС обусловлены технологическими особенностями производства. К числу технологических особенностей можно отнести и непрерывный цикл производства, когда предприятие работает круглосуточно, чаще всего в многосменном режиме.

Причем смена может начинаться или заканчиваться в ночное время, когда общественный транспорт не функционирует. В такой ситуации добраться на работу или с работы можно только личным транспортом или на такси. Однако далеко не все работники имеют личный автомобиль. Следовательно, предприятие вынуждено нести затраты по доставке работников на работу и с работы или оплачивать им стоимость проезда на такси. Данные затраты могут быть квалифицированы как прочие расходы, связанные с производством и реализацией.

Обоснованность включения этих затрат в расходы может быть зафиксирована в локальном нормативном акте предприятия. В нем следует указать также время работы служебного транспорта, его маршрут и т. Расходы на доставку работников в иное время в часы работы общественного транспорта не могут быть признаны экономически оправданными, а следовательно, предприятие не сможет учесть их для целей налогообложения прибыли при условии, что они не предусмотрены коллективным и или трудовым договором.

А как быть предприятиям, расположенным "на выселках" не в силу требований закона, а исключительно по доброй воле? Например , организация арендует офис или склад на территории промышленной зоны или в населенном пункте, который не обслуживается городским транспортом. Вправе ли организации относить на расходы затраты на перевозку работников в этом случае?

На наш взгляд, вправе. Ведь организация несет расходы в связи с производственной необходимостью. Следовательно, эти расходы являются обоснованными. Случаи, когда до места работы и обратно работники могут доехать только ведомственным специальным транспортом по причине отсутствия маршрутов общественного транспорта, Минфин России рассматривает как доставку, производимую в силу технологических особенностей производства см.

Письма Минфина России от Однако для включения этих затрат в расходы, по мнению финансового ведомства, должно выполняться еще одно условие: доставка должна быть предусмотрена коллективным и или трудовым договором. Если это условие не выполняется, то предприятие не вправе учесть произведенные затраты для целей налогообложения прибыли см. Налоговый кодекс РФ предусматривает два самостоятельных, независимых друг от друга основания для включения затрат на доставку в расходы: технологические особенности производства и отражение обязанности доставлять работников до места работы и обратно в трудовом и или коллективном договоре.

Для того чтобы учесть затраты в целях налогообложения прибыли, вполне достаточно одного основания. Так, оговорив условие о доставке работников до места работы и обратно в коллективном и или трудовом договоре, предприятие сможет учесть понесенные затраты в составе расходов на оплату труда, даже если технологические особенности производства отсутствуют.

В иной ситуации технологические особенности есть, но в коллективном и или трудовом договоре соответствующее положение не закреплено затраты на доставку могут быть учтены в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Но поскольку финансовое ведомство придерживается иной точки зрения, то данная позиция приведет к спору с налоговыми органами, разрешать который предприятию придется в суде.

Отнесение затрат на доставку работников до места работы и обратно в соответствии со ст. Во избежание спора условие о доставке работников до места работы и обратно целесообразно отразить в коллективном и или трудовом договоре. В этом случае предприятие со процентной гарантией сможет учесть понесенные затраты при исчислении налога на прибыль. Согласно п. В налоговую базу по ЕСН включаются любые выплаты и вознаграждения независимо от формы, в которой осуществляются эти выплаты, в частности полная или частичная оплата товаров работ, услуг, имущественных или иных прав , предназначенных для физического лица — работника, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в его интересах п.

То есть теоретически выплаты в натуральной форме могут участвовать в формировании налоговой базы по ЕСН. Сумму затрат на доставку работников к месту работы и обратно, которая не установлена коллективным и или трудовым договором, Минфин России предлагает не учитывать в целях налогообложения прибыли на основании п. Письмо Минфина России от Если же сумма таких затрат была предусмотрена трудовым договором и учтена предприятием в целях налогообложения прибыли в составе расходов на оплату труда, нужно ли начислять ЕСН на стоимость доставки работников?

В том случае, если предприятие организует доставку работников до места работы и обратно в связи с производственной необходимостью например, по причине отсутствия маршрутов транспорта общего пользования в месте нахождения предприятия , то оплата такой доставки не может считаться выплатой, предназначенной для работника и произведенной в его интересах см.

Если же доставка работников является доброй волей предприятия и оно уменьшило налогооблагаемую прибыль на сумму таких затрат, то на стоимость такой доставки необходимо начислить ЕСН Письмо Минфина России от Дело в том, что налоговая база по ЕСН определяется отдельно по каждому физическому лицу п.

Как правило, оплата услуг транспортной компании не зависит от количества перевозимых работников. Учет работников, которые пользуются служебным автобусом, не ведется. Следовательно, определить сумму выплат, произведенных за какой-либо период например, за месяц в пользу конкретного работника, невозможно.

Таким образом, налоговую базу по ЕСН посчитать невозможно. Но от спора с налоговиками организацию это вряд ли спасет, поскольку они настаивают на том, что нужно вести персонифицированный учет работников, пользующихся служебным транспортом. Оплата транспортным организациям услуг по доставке работников к месту работы и обратно является расходами предприятия, связанными с организацией производственной деятельности. Выплаты в пользу работников, признаваемые объектом обложения ЕСН, при этом не производятся см.

Исключением из общего правила является ситуация, когда работники предприятия имеют возможность использовать документы, служащие основанием для проезда в городском пассажирском транспорте к месту работы и обратно, и для поездок по личным нуждам. В этом случае оплату услуг транспортных организаций по перевозке работников предприятия к месту работы и обратно необходимо рассматривать как выплату в пользу работников и облагать ее ЕСН Постановление Президиума ВАС РФ от При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы физического лица, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды п.

Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл.

Ситуацию, когда работник не может доехать до работы никаким другим транспортом, кроме служебного личный автомобиль в расчет не берется, он есть не у каждого , следует рассматривать как производственную необходимость. Экономической выгоды от пользования служебным транспортом в этом случае работник не получает.

Следовательно, доход, облагаемый НДФЛ, у него не возникает см. Если же работник пользуется служебным автобусом в ситуации, когда у него есть альтернативный способ добраться на работу и с работы например, до предприятия курсирует муниципальный автобус , то у него возникает доход в натуральной форме в виде стоимости услуг, оказанных в его интересах на безвозмездной основе пп.

При получении работником дохода в натуральной форме налоговая база исчисляется как стоимость этих услуг, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному ст. Предприятие, от которого работник получил этот доход, обязано исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму налога п. Однако рассчитать сумму дохода применительно к каждому работнику в данном случае предприятие не может.

С обезличенных выплат НДФЛ не уплачивается п. На наш взгляд, этот подход применим и в настоящее время потому, что НДФЛ, так же как и подоходный налог, удерживается с доходов конкретного физического лица.

Однако Минфин России придерживается иной точки зрения по данному вопросу см. Письмо от Финансовое ведомство считает, что предприятие должно организовать и вести персонифицированный учет работников, пользующихся служебным транспортом. Это необходимо для определения суммы оплаты доставки, приходящейся на каждого работника. Именно эту сумму оно должно включить в налоговую базу по НДФЛ каждого работника. Согласно действующему законодательству Российской Федерации в сфере автомобильного транспорта, доставку сотрудников к месту работы может осуществлять как работодатель своими силами, так и прибегая к услугам третьих лиц.

И хотя на первый взгляд для сотрудников не имеет большого значения, кто именно будет доставлять их на работу, от этого зависят некоторые их права. А для работодателя этот вопрос имеет ключевое значение, поскольку некачественная перевозка или нарушения правил перевозки пассажиров может сильно подмочить репутацию работодателя. Если работодатель решил обеспечить доставку сотрудников к месту работы своими силами — это, безусловно, менее затратное решение для его бизнеса. Но в то же время его сотрудники, как пассажиры, будут менее защищены, чем пассажиры городского автобуса или даже такси.

В этом случае перевозка осуществляется наёмным водителем работодателя на его транспортном средстве. В таком случае права, обязанности и ответственность работодателя регулируются лишь трудовым договором с работодатником , ну и разумеется правилами дорожного движения, но они действуют и когда вы ловите попутку на трассе, когда пассажир рискует не только быть высаженным на пол пути, но и быть ограбленным, похищенным и т.

Таким образом, доставка на работу сотрудников силами работодателя — дёшево и сердито. Сотрудники могут остаться недовольны сервисом, что отразится на продуктивности их работы, а в случае серьёзного инцидента репутация работодателя может быть подмочена.

Перевозка работников к месту работы и обратно

Перевозка сотрудников к месту работы и обратно — актуальная проблема в случаях, когда предприятие или офис находятся на значительном отдалении от города или транспортных путей. Доставка сотрудников на работу должны организовываться профессионалами — это гарантирует безопасность перевозки сотрудников во время движения автобуса на работу. При этом перевозка персонала способствует эффективной организации труда и повышению лояльности работников. Наши услуги по перевозке сотрудников к месту работы включают в себя подбор оптимального транспорта, решение всех вопросов по обслуживанию и ремонту. Каждый автобус для сотрудников отличается полной технической исправностью, просторным комфортабельным салоном.

Учет расходов по доставке сотрудников к месту работы

В комментируемом письме Минфин в очередной раз затронул тему учета расходов на оплату проезда к месту работы и обратно. По общему правилу, изложенному в п. Но здесь имеются оговорки:. Отметим, эта норма не содержит указаний о возможности учета только при наличии совокупности таких условий.

Многие наблюдали картину, когда в определенном месте люди садятся в ведомственный автобус и едут прямо до ворот проходной. Затраты на такую доставку несет организация. Как их отразить в бухгалтерском учете? Можно ли их учесть при налогообложении прибыли? Ответы на эти вопросы вы найдете в этой статье.

При каких условиях расходы на доставку работников к месту работы могут быть учтены при расчете налога на прибыль? Комментарий к письму Минфина России от 16 марта г.

Перевозка сотрудников к месту работы

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Минфин России разъяснил, что расходы налогоплательщика по договору с транспортной организацией, осуществляющей перевозку работников до места работы и обратно по согласованному маршруту, могут быть включены в налоговую базу по налогу на прибыль в случае, если возможность доставки работников до места работы общественным транспортом отсутствует письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 10 января г. Напомним, что расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, а также и убытки ст.

Проезд к месту работы

Некоторые организации довозят своих сотрудников от местожительства сбора до места работы и обратно. Чтобы доставить сотрудников на работу и обратно, организация может использовать:. Кроме того, организация может воспользоваться услугами транспортных компаний. При вахтовом методе сотрудники не могут ежедневно приезжать на работу и возвращаться домой. Поэтому организации, работающие вахтовым методом, обязаны доставлять сотрудников от места их сбора до вахтового поселка и обратно. Аналогичный порядок действует и в отношении сотрудников, которые работают в полевых экспедиционных условиях. В зависимости от способа, которым организация доставляет сотрудников на работу и обратно, в бухучете выполните проводки:. Стоимость доставки сотрудников до места работы, работающих вахтовым методом, от места нахождения организации пункта сбора до вахтового поселка и обратно не облагается:.

Как отразить в учете расходы на доставку сотрудников к месту работы

К тому же, вам гарантирована полная анонимность, а также экономия вашего времени. С помощью опытного юриста вы сможете выиграть даже проигрышное на первый взгляд. Юрисконсульты нашего портала помогут взглянуть на проблему сквозь призму правовых отношений, и не дадут вам принять необдуманных скоропалительных решений.

Доставка сотрудников на работу

Полезна бесплатная юридическая помощь и для начинающих предпринимателей, у которых пока еще нет средств на содержание команды юристов и адвокатов. Если вы планируете открыть собственный бизнес, но не знаете, с чего начать, советы профессиональных юристов помогут зарегистрировать новую фирму быстро и с минимальными вложениями.

Перевозка работников предприятия автобусом

Таким образом всем заинтересованным людям доступен некий тендер на правовое консультирование. Здесь доступна бесплатная юридическая консультация, и она позволит вам разобраться в проблемной ситуации. Войти Авторизация через Facebook Колега, Вам нравится наш ресурс.

У нас грандиозные планы дальнейшего развития.

Налогообложение расходов на доставку сотрудников к месту работы и обратно

К нам легко добраться с любой точки города. Для дополнительной информации заходите на наш сайт. Развернуть Коммерческие товары для офиса Кондиционеры в Москве и Московской облас.

Он достаточный для реализации любой задачи по кондиционированию помещений.

Занимая жилье, предоставляемое им военными частями, они постоянно подвергаются вполне реальному риску выселения. Так, например, далеко не все военнослужащие осведомлены о своих правах в получении ипотеки на льготных условиях.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какие Документы Нужны Для Перевозки Грузов?