Переплата ндфл налоговым агентом

Как вернуть зачесть переплату по НДФЛ организации — налоговому агенту? Каков порядок возврата налога, который излишне удержан с доходов физического лица и перечислен в бюджет? В каком порядке возвращается зачитывается переплата по НДФЛ, возникшая по другим причинам? Сотрудники контролирующего органа выпустили Письмо от В этом письме чиновники обратили внимание на то, что порядок возврата зачета излишне уплаченного НДФЛ зависит от того, признаются ли данные суммы самим налогом. В статье рассмотрим эти разъяснения более подробно.

Содержание:

• ПЕРЕПЛАТА НДФЛ: ПОРЯДОК ВОЗВРАТА И НОВЫЕ РАЗЪЯСНЕНИЯ ФНС.
• Переплата НДФЛ: как отразить в 1С
• Переплата по НДФЛ. Что делать?
• Возврат излишне удержанного НДФЛ
• Как вернуть работнику НДФЛ: пошаговая инструкция для налогового агента
• Излишне уплаченный НДФЛ налоговым агентом: что разрешено плательщику
• Как вернуть переплату по НДФЛ (налог на доходы) из налоговой
• Зачет и возврат переплаты по НДС и НДФЛ
• "Досрочный"НДФЛ может привести к штрафам

НДФЛ - федеральный или региональный налог?

ПЕРЕПЛАТА НДФЛ: ПОРЯДОК ВОЗВРАТА И НОВЫЕ РАЗЪЯСНЕНИЯ ФНС.

Налогоплательщик был привлечён к ответственности в виде штрафа, уплаты сумм недоимки и пени. В настоящей статье мы остановимся только на обсуждении судебных перипетий по недоимке по НДФЛ, которая составила рублей. Налогоплательщик обратился в арбитражный суд города Москвы с заявлением о признании недействительным постановления налоговой инспекции о применении к нему налоговых санкций. В следующие месяцы предприятие приняло переплаченную сумму к зачёту.

Однако налоговая инспекция не согласилась с этим, посчитав зачёт налоговым агентом переплаченной суммы НДФЛ необоснованным.

Суд первой инстанции согласился с точкой зрения налогового органа. Вот как он рассуждал:. У налогового агента не может возникнуть переплата по НДФЛ. Подпунктом 1 пункта 3 статьи 24 Кодекса установлено, что налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджеты внебюджетные фонды соответствующие налоги.

На основании пункта 4 статьи Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. В соответствии с пунктом 2 статьи Кодекса датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признаётся последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором контрактом.

На последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход в виде оплаты труда, налоговым агентом производится исчисление сумм налога нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачётом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога пункт 3 статьи НК РФ. Следовательно, до истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком.

Соответственно, не имеется оснований для исчисления налога, подлежащего удержанию и перечислению в бюджет. Согласно пункту 6 статьи Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика, либо по его поручению на счета третьих лиц в банках такой порядок действовал до 1 января года.

Средства, перечисляемые налоговым агентом в бюджет, должны принадлежать налогоплательщику. Изложенное полностью распространяется на процесс перечисления налоговыми агентами сумм, удержанных ими налогов в бюджет.

Самостоятельность исполнения ими этой обязанности заключается в совершении действий по перечислению налогов в бюджет от своего имени и за счёт тех денежных средств, которые ими были удержаны из сумм произведённых выплат.

Учитывая изложенное, с момента выплаты налогоплательщиком-работодателем своим работникам заработной платы и удержания из неё сумм НДФЛ в соответствии с требованиями статьи НК РФ обязанность по уплате этого налога считается исполненной налогоплательщиком, суммы удержанного при выплате заработной платы налога являются собственностью РФ и не могут расходоваться любым образом, кроме как перечислением налоговым агентом в бюджет , только после такого перечисления он считается исполнившим до конца свою обязанность как налоговый агент-работодатель.

В случае перечисления в бюджетную систему Российской Федерации суммы, превышающей сумму фактически удержанного из доходов физических лиц налога на доходы физических лиц, указанная сумма не является налогом на доходы физических лиц, и перечисление указанной суммы признаётся неправомерным.

Девятый арбитражный апелляционный суд согласился с судом первой инстанции и заявил следующее. Довод заявителя о том, что налоговым органом не произведён зачёт по НДФЛ имеющейся переплаты, возникшей из-за ошибочно перечисленной суммы НДФЛ, что позволяло ему перечислить налог в меньшем размере, является необоснованным. Москве соответствует действующему налоговому законодательству и оснований для удовлетворения требования заявителя не имеется.

Понятно, что исключить все ошибки в работе нельзя, но надо их вовремя исправлять. Что же делать, когда ошибочно в бюджет перечислена сумма НДФЛ больше, чем исчислено и удержано с работников? Согласно указанному постановлению суда, у налогового агента не может быть переплаты, так как он уплачивает не свой налог.

Поэтому излишне уплаченную сумму нельзя считать налогом и зачесть её в счёт будущих платежей. Суммы, удержанные из зарплаты работников в следующих месяцах, автоматически в момент удержания становятся собственностью Российской Федерации, и вы обязаны их перечислить в бюджет независимо от предыдущей переплаты. Налоговики, скорее всего, потребуют доказать обоснованность вашего заявления, что сделать будет довольно трудно: вы же как налоговый агент перечисляете в бюджет обезличенные суммы НДФЛ без привязки их к конкретным налогоплательщикам.

Хорошо, если удастся это сделать в следующем году после подачи данных по форме 2-НДФЛ. Другое дело, когда вы перечислили в бюджет излишне исчисленную и удержанную с сотрудника сумму НДФЛ.

В этом случае вы перечислили в бюджет сумму налога. При этом вы, в соответствии со статьёй Налогового кодекса РФ, обязаны сообщить налогоплательщику о факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. Затем по письменному заявлению сотрудника вы должны произвести возврат излишне удержанной суммы НДФЛ. Согласно статье НК РФ:.

Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счёт сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счёт предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трёх месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.

Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путём перечисления денежных средств на счёт налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.

Нельзя возвращать излишне удержанную сумму налога наличными через кассу. Вместо возврата можно просто не удерживать с сотрудника НДФЛ, пока не будет погашена сумма излишнего удержания. Имя обязательное. E-Mail обязательное. Подписаться на уведомления о новых комментариях. Версия 5. Отраслевые решения. Версия 2. Back ERP-решения — для чего они нужны? Этапы проектного внедрения. Чайковский ООО "Автоматизированные бухгалтерские системы ", г. Тверь ООО "Компьютерный аудит", г.

Конаково ООО консультационно-внедренческий центр "7П", г. Тверь Апрель-Софт, г. Нижний Новгород Бухгалтерский центр, г. Москва Баланс-Сервис, г. Ижевск Бухучет сервис, г.

Чебоксары ИП Свириденко Е. Ноябрьск Центр компьютерных технологий, г. Переплата НДФЛ зачёту не подлежит. SocButtons v1. Обновить список комментариев RSS лента комментариев этой записи.

Переплата НДФЛ: как отразить в 1С

Порядок возврата излишне удержанного НДФЛ В соответствии с пунктом 1 статьи 24 НК РФ организация, которую НК РФ обязывает исчислять и перечислять в бюджет налог за другого налогоплательщика — организацию или физическое лицо, считается налоговым агентом. По НДФЛ все организации исполняют обязанности налогового агента. Налоговый агент исчисляет и удерживает НДФЛ по каждому налогоплательщику и перечисляет в налоговый орган общую сумму. У налогового агента по НДФЛ возникают взаимоотношения с одной стороны — с налоговым органом, с другой — с налогоплательщиками.

Переплата по НДФЛ. Что делать?

Налогоплательщик был привлечён к ответственности в виде штрафа, уплаты сумм недоимки и пени. В настоящей статье мы остановимся только на обсуждении судебных перипетий по недоимке по НДФЛ, которая составила рублей. Налогоплательщик обратился в арбитражный суд города Москвы с заявлением о признании недействительным постановления налоговой инспекции о применении к нему налоговых санкций. В следующие месяцы предприятие приняло переплаченную сумму к зачёту.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Зачёт переплаты по НДФЛ, расторжение госконтракта, просрочка платежа по ПСН

Переплата налога на доходы физлиц в бюджет может возникнуть по разным причинам. Но независимо от того, из-за чего она образовалась, основная сложность при ее возврате заключается в том, что организация не считается плательщиком этого налога. Она выступает в качестве налогового агента.

Теперь инициативу должен проявить работник. Во-вторых, четко выраженное желание вернуть излишне удержанную сумму налога. Итак, правильно оформленное заявление получено. Теперь надо перечислить работнику деньги.

Возврат излишне удержанного НДФЛ

Рассмотрим позиции Минфина России и судов по этому вопросу. Порядок проведения зачета сумм излишне уплаченных налогов установлен ст. Приказом Минфина России от Федерального закона от В рассматриваемом же письме от

Как вернуть работнику НДФЛ: пошаговая инструкция для налогового агента

По тем или иным причинам вследствие ошибки, намеренно, в связи с последующей возможной нехваткой денежных средств на расчетном счете компании перечисляют НДФЛ в большем объеме, чем удержали с работника. Однако, по мнению контролирующих органов, уменьшить текущие платежи по НДФЛ на сумму такой переплаты нельзя. На практике распространена ситуация, когда перечислив излишнюю сумму НДФЛ например, вследствие счетной ошибки , компания перечисляет в следующем периоде сумму меньше, то есть самостоятельно осуществляет зачет переплаченной суммы НДФЛ. Многие налоговые агенты столкнулись с тем, что налоговая инспекция игнорирует переплату, начисляет пени и штрафы на неуплаченную сумму НДФЛ.

Излишне уплаченный НДФЛ налоговым агентом: что разрешено плательщику

Для многих будет полезной консультация юриста онлайн бесплатно в Украине, если нет возможности приехать лично. Особенно востребованной эта услуга является для военных, поскольку консультация юриста в Украине не всегда доступна. К примеру, военнослужащий находится в воинской части и никак не может выехать.

Для таких случаев и нужна онлайн консультация юриста, поскольку солдат может отправить запрос на наш сайт лично, либо же его родные могут задать вопрос в режиме онлайн.

Консультация юриста онлайн для военнослужащих требуется достаточно часто, поскольку участились случаи нарушения прав солдат, проходящих службу или вернувшихся из зоны проведения антитеррористической операции.

Иногда бывает сложно понять, как меняются нормы, поэтому онлайн консультации юриста поможет выяснить в конкретном случае, грозит ли вам мобилизация. Часто солдаты интересуются сроками демобилизации, поскольку многие военные позиции не проходят ротацию вовремя.

Как вернуть переплату по НДФЛ (налог на доходы) из налоговой

Быстрый поиск решения проблемы. Консультация по вопросу вступления в наследство. Бесплатная консультация автоюриста по телефону.

Зачет и возврат переплаты по НДС и НДФЛ

Важно отметить, что вы вправе рассчитывать на однократную консультацию или комплексное обслуживание. Однако услуги, предполагающие сопровождение или реальные встречи, все-таки будут платными. Вы можете самостоятельно выбрать подходящий для себя вариант.

"Досрочный"НДФЛ может привести к штрафам

Юрист стерлитамак бесплатная консультация вконтакте бесплатная юриста по телефону в стерлитамаке. Бесплатные юридические в стерлитамаке свой юрист ru это сервис бесплатной юридической в режиме. Фрунзенский исполком г минска очередь на жилье онлайн вопрос юристу.

Клуб пользователей Политика конфиденциальности Контакт-центр 220034, г. В бесплатной юридической онлайн. Оказание бесплатной юридической консультации онлайн для жителей Республики БеларусьPravoved.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как налоговому агенту вернуть или зачесть переплату по НДФЛ?