Арендодатель физическое лицо арендатор юридическое

Здесь выложен договор аренды нежилого помещения между физическим и юридическим лицом. Особой разницы между этим договором, и, например, договором между юридическими лицами — нет. Одно но: если собираетесь рассчитываться наличными деньгами, то в рамках одного договора сумма наличных средств не может превышать рублей, а потому предусматривайте оплату в безналичном порядке. Не забывайте, что в любом договоре аренды, будь он между юридическими, физическими лицами, либо и теми и теми, должны обязательно присутствовать следующие параметры:. Объект аренды. О нем должны быть указаны сведения, которые собственно его и определяют.

Содержание:

• НДФЛ при аренде у физического лица
• Аренда имущества у физического лица и вопросы налогообложения полученных доходов
• Аренда у физического лица: НДФЛ
• Налогообложение доходов физических лиц, полученных от сдачи в аренду автотранспортных средств
• Договор аренды нежилого помещения c физическим лицом
• Как заключить договор аренды с физическим лицом
• Образец договора аренды нежилого помещения между физическим и юридическим лицами

То есть она должна исчислить НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержать налог при выплате дохода физлицу и перечислить его в бюджет п. Удержанный организацией налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты физлицу арендной платы п.

НДФЛ при аренде у физического лица

Статьей ГК РФ определено, что арендодателем может быть собственник имущества, а также лица, уполномоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду.

В качестве арендатора может выступать юридическое или физическое лицо, принимающее имущество во временное пользование и вносящее плату за пользование этим имуществом арендную плату.

Сначала остановимся на отдельных спорных вопросах, связанных с арендой личного имущества граждан в том числе автотранспорта и возникших в силу того, что ни в ГК РФ, ни в налоговом законодательстве не определен статус участников арендных отношений в случае, если одной из сторон или обеими сторонами являются физические лица.

В результате двоякого подхода различных государственных органов, уполномоченных рассматривать и разрешать различные спорные вопросы, возникающие как во взаимоотношениях самих вышеупомянутых участников арендных отношений, так и в их отношениях как налогоплательщиков с налоговыми органами, к определению этого статуса произошло, по сути, искусственное деление собственников имущества - физических лиц на две категории: лиц, передающих свое имущество в аренду и зарегистрированных при этом в качестве предпринимателей без образования юридического лица, и лиц, передающих свое имущество в аренду без получения статуса предпринимателя.

С точки зрения налогового законодательства, для физических лиц, участвующих в арендных отношениях, не требуется получения статуса предпринимателя без образования юридического лица, поскольку доходы, получаемые физическими лицами от сдачи в аренду или внаем движимого или недвижимого имущества, рассматриваются как один из видов доходов, полученных иными способами, не предусмотренными в главах II и III Закона РФ от Подпунктом "г" п.

Кроме того, доходы от пользования имуществом, принадлежащим физическому лицу на праве личной собственности, могут быть получены лишь в случае, если такое лицо само осуществляет предпринимательскую деятельность, используя данное имущество. У арендодателя-физического лица, по существу, отсутствует предпринимательская деятельность как таковая, поскольку именно арендатор осуществляет деятельность на арендованном имуществе, а согласно ст.

Однако Генеральная прокуратура Российской Федерации при рассмотрении вопроса о правомерности включения юридическими лицами в состав затрат платы за аренду личного автотранспорта физических лиц, не являющихся предпринимателями, признала, что "личный транспорт физических лиц, не являющихся предпринимателями, к основным производственным фондам не относится", и, следовательно, включение платы за его аренду в состав затрат неправомерно письмо от Такая позиция представляется спорной, поскольку юридическое лицо, в отличие от физического лица, имеет обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам именно этим имуществом.

Гражданин же в случае если он является индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица использует свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и в качестве собственно личного имущества, необходимого для осуществления неотчуждаемых прав и свобод, в связи с чем имущество гражданина в этом случае юридически не разграничено. Тем не менее вышеизложенная позиция, поддержанная Высшим Арбитражным Судом Российской Федерации, по существу предопределила двойственный взгляд как на роль имущества физических лиц, сдаваемого в аренду, так и на собственников такого имущества, а именно: если гражданин-собственник имущества получает статус предпринимателя, то имущество, сдаваемое им в аренду, по существу приравнивается к основным производственным фондам юридических лиц; если же гражданин такого статуса не имеет, то имущество, сдаваемое им в аренду, по-прежнему рассматривается как его личное имущество.

Неправомерность такого подхода очевидна, поскольку, например, сдаваемое в аренду транспортное средство, находящееся в личной собственности физического лица, является материально-вещественной ценностью, действующей в натуральной форме в течение длительного времени в сфере материального производства и непроизводственной сфере, и суть этой ценности не меняется в зависимости от изменения статуса самого физического лица. Тем не менее до настоящего времени законодателем не разрешены существующие в трактовке отдельных аспектов арендных отношений противоречия.

Далее рассмотрим, каким образом сложившаяся практика влияет на порядок налогообложения доходов, получаемых физическими лицами от сдачи в аренду автотранспортных средств, находящихся в личной собственности. Следует отметить, что независимо от того, зарегистрировано физическое лицо, сдающее имущество в аренду, в качестве предпринимателя без образования юридического лица или нет, отношения между арендодателем и арендатором регулируются, в первую очередь, условиями договора аренды. Главой 34 ГК РФ предусмотрено два вида аренды транспортных средств - с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации и без предоставления таких услуг.

И в одном, и в другом случае физические лица, сдающие в аренду личные автомобили, должны представить в налоговые органы копии договоров аренды, составленных с учетом особенностей конкретного вида аренды и полностью соотносящихся с нормами конкретных статей главы 34 ГК РФ, что особенно важно в части определения обязанностей сторон, а также порядка, размера и сроков внесения арендной платы. Кроме того, представляемые в налоговые органы договора аренды не должны подменять собой иные виды гражданско-правовых договоров, в частности, договора безвозмездного пользования.

В соответствии с положениями ст. При этом арендатор обязан поддерживать надлежащее состояние арендованного транспортного средства, включая осуществление текущего и капитального ремонта, а также нести расходы на содержание этого средства, страхование, включая страхование своей ответственности, а также расходы, возникающие в ходе эксплуатации.

Когда юридические лица далее по тексту - организации заключают с физическими лицами договора аренды находящихся в их собственности автотранспортных средств, расходы по эксплуатации данных средств приобретение горюче-смазочных материалов, мойка, расходы по хранению включаются организациями в себестоимость продукции работ, услуг как связанные с его основной деятельностью. Кроме эксплуатационных расходов, организации производят затраты в виде выплачиваемой физическим лицам арендной платы, размер которой определяется договором аренды.

В такой ситуации доходом физического лица является только арендная плата, эксплуатационные же расходы организаций в доход физического лица не включаются, поскольку они оплачиваются за счет средств организаций и относятся на издержки производства и обращения на основании первичных учетных документов как правило, авансовых отчетов с приложением путевых листов, расчетно-платежных документов и т.

Что же касается учета для целей налогообложения оплаченной арендатором стоимости ремонта автотранспортных средств, в случае если договором не определен размер арендной платы, в совокупный доход граждан включаются как суммы доходов, получаемые в форме платы за предоставление имущества в аренду в денежной форме , так и стоимость ремонта арендованного имущества, включая затраты на приобретение запасных частей.

При решении вопроса о налогообложении подобных оплат следует руководствоваться положениями глав 34 и 35 ГК РФ. Так, п. Безусловно, такие затраты организации-арендатора подлежат включению в налогооблагаемый доход арендодателя-физического лица. При этом следует иметь в виду, что ст. Арендодатель не отвечает за недостатки сданного в аренду имущества, которые были им оговорены при заключении договора аренды или были заранее известны арендатору, либо должны были быть обнаружены арендатором во время осмотра имущества или проверки его исправности при заключении договора или передаче имущества в аренду.

Согласно ст. Если же затраты на ремонт, как капитальный, так и текущий, осуществляются за счет средств организации-арендатора, то они наряду с арендной платой подлежат налогообложению в составе совокупного дохода физического лица-арендодателя.

Если при заключении организациями с физическими лицами договоров аренды автотранспортных средств, являющихся собственностью последних, выдвигается условие страхования арендованного имущества за счет средств организации-арендатора, то в соответствии с действующим законодательством сумма перечисленной страховщику страховой премии включается в доход физического лица и подлежит налогообложению на общих основаниях как сумма материальных и социальных благ, предоставляемых организациями физическим лицам.

Если в соответствии с договором аренды автотранспортного средства организация возмещает арендодателю-физическому лицу расходы по оплате гаража места на автостоянке , сумма такой оплаты включается в доход этого лица. Если договором аренды предусмотрены различные сроки выплаты сумм арендных платежей периодически, единовременно при заключении договора либо по окончании срока его действия , то удержание подоходного налога производится в момент выплаты дохода.

Удержание подоходного налога с доходов, источником выплаты которых является юридическое лицо, должно производиться в установленном порядке источником выплаты то есть организацией-арендатором транспортного средства , с обязательным представлением в налоговые органы сведений по форме N 3 о доходах арендодателей-физических лиц.

В заключение рассмотрим ситуацию, когда оба участника арендных отношений являются физическими лицами. Необходимо сразу отметить, что заключение договора на аренду автотранспортного средства между физическими лицами происходит, как правило, в случае, если одно из этих лиц имеет статус предпринимателя без образования юридического лица, то есть арендуемое имущество предполагается использовать для осуществления предпринимательской деятельности, в связи с чем требуется соблюдение некоторых формальностей в виде получения специального разрешения и т.

В противном случае, во избежание налогообложения полученных доходов, владелец автомобиля просто по доверенности временно передает права на управление этим автомобилем другому лицу, а деньги получает либо на основании расписки, либо устной договоренности.

Учитывая, что, как уже излагалось выше, личный транспорт физических лиц, не являющихся предпринимателями, к основным производственным фондам не относится, включение платы за его аренду в состав затрат предпринимателя-арендатора неправомерно. Поскольку под арендой отдельных объектов основных производственных фондов следует понимать аренду объектов, числящихся у арендодателя в составе основных производственных фондов, предприниматель-арендатор вправе включить в состав расходов, связанных с извлечением доходов от деятельности, суммы выплаченной им арендной платы только в случаях, если используемые им в предпринимательской деятельности арендованные объекты являются основными производственными фондами у арендодателя, то есть если арендодателем выступает юридическое лицо.

Таким образом, мы можем сделать вывод, что для того, чтобы имущество гражданина, сдаваемое им в аренду, по существу было приравнено к основным производственным фондам юридических лиц, собственнику имущества необходимо получить статус предпринимателя без образования юридического лица, то есть искусственность ситуации очевидна, поскольку своей сути такое имущество не меняет и не теряет, а собственник имущества по-прежнему фактически не осуществляет никакой деятельности.

Следовательно, когда сторонами договора аренды выступают организация и предприниматель-физическое лицо, либо два предпринимателя без образования юридического лица, проблем с включением в состав затрат арендатора выплаченных им арендодателю сумм арендных платежей при расчете налогооблагаемых доходов не возникает. Состав затрат арендодателя-предпринимателя, как и в вышеописанных случаях, когда договор аренды заключен между организацией и физическим лицом, во многом зависит от условий конкретного договора, но, в частности, отличается тем, что предприниматель вправе включить в состав расходов исчисленную по действующим нормам амортизацию, если договором не предусмотрено начисление амортизационных отчислений на арендуемое арендатором-организацией имущество.

Если арендодателем является предприниматель-физическое лицо, то для исключения повторного налогообложения доходов предпринимателя, состоящего на учете в налоговом органе и вносящего авансовые платежи, при предъявлении им источнику выплаты дохода юридическому лицу или предпринимателю без образования юридического лица свидетельства о государственной регистрации подоходный налог у источника выплаты не удерживается, но сведения по форме N 3 о выплаченных доходах с указанием причины, по которой не был удержан подоходный налог, должны быть в установленном порядке представлены в налоговые органы по месту регистрации источника выплаты дохода.

При этом удержанные по месту выплаты дохода суммы налога засчитываются налоговым органом по месту постоянного жительства предпринимателя, где он состоит на налоговом учете, в счет уплаты налога.

Все физические лица, сдающие в аренду личный автотранспорт, обязаны в установленном Законом РФ от Печать 0 Комментарии Другие материалы по теме Полный список Обзор судебной практики по налоговым спорам. Налоговый календарь на март г. Налоговый календарь на февраль г. БСО вместо кассовых чеков.

Частичное или полное воспроизведение в любом виде допускается только с письменного разрешения редакции. Не является публичной офертой. Уточняйте наличие в издательстве. Все логотипы являются зарегистрированными товарными знаками. Все права защищены. Регистрация Забыли пароль? Налоговый вестник Комментарии Приложение к журналу Бухгалтерский учет в целях налогообложения Ваши права. Подписка через Интернет Подписка через почту Агентства альтернативной подписки. Расценки Медиа-кит Контакты.

Победители конкурса "Моё рабочее место" Конкурс "Стань экспертом". Печать 0. Полный список Полный список Задать вопрос В отношении аппарата микроуровня нашего государства. У нас с соседом общая долевая собственность Учет стоимости полисов ОСАГО и лицензии на пользование антивирусной программы Варианты использования чистой прибыли Подготовка к выпуску новой продукции Текущая рыночная стоимость безвозмездно полученного имущества Период учета счета-фактуры. Полный список Воинский учет: пошаговые действия кадровика Отпуска: порядок предоставления и оформления в году Проверьте годовой отчет за год вместе с Ольгой Лапиной Внешнеэкономическая деятельность организации в годах.

Внешнеторговые сделки импорт-экспорт , посреднические Холдинги: построение, управление, защита от претензий Налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Изменения в Эффективная система оплаты труда: как выстроить и применять на практике Уведомление о назначении ликвидатора согласно раздела Закона о коммерческих Чем Бухсофт-Онлайн лучше обычной бухгалтерской программы? Наиболее эффективный способ охраны отдельностоящего коттеджа.

Аренда имущества у физического лица и вопросы налогообложения полученных доходов

Согласно положениям п. Среди них значатся все доходы, источником которых является бизнесмен, за исключением перечисленных, в частности, в ст. Подпунктом 1 п. В письме от Исходя из этого, финансисты пришли к выводу, что к доходам по договору аренды, выплачиваемым физическому лицу российской организацией, которая признается налоговым агентом, положения ст. Соответственно, она как налоговый агент должна удержать НДФЛ с сумм арендной платы и перечислить его в бюджет в порядке, предусмотренном ст.

Аренда у физического лица: НДФЛ

Единственной особенностью являются требования, предъявляемые к подписанию сделки заключаемой в письменной форме. Согласно ст. Так как мы рассматривает договор аренды нежилого помещения, то объектом аренды у нас выступает нежилое помещение.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Аренда коммерческой недвижимости. Консультация юриста. [rally3k.ru]

Бухгалтерский учет фактов хозяйственной деятельности должен быть организован исходя из их правовой формы, из экономического содержания фактов и условий хозяйствования. Важно понимать, что если с позиции ГК РФ конкретный договор признается недействительным или незаключенным, то договор признается таковым и для целей бухгалтерского и налогового законодательства. Арендные сделки должны заключаться с учетом норм гражданского права. Не допускается применение норм, регулирующих другие виды договоров.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться.

Налогообложение доходов физических лиц, полученных от сдачи в аренду автотранспортных средств

Более того, в последнее время граждане при сдаче имущества в аренду организациям заключают договора безвозмездного пользования. Редакция постоянно получает письма читателей, которые спрашивают: являются ли расходы арендатора на ремонт арендованного автомобиля или другого имущества и приобретение запчастей, необходимых для ремонта, натуральными выплатами арендодателю-физическому лицу? Включаются ли эти расходы в состав совокупного дохода арендодателя-физического лица?

Договор аренды нежилого помещения c физическим лицом

Статьей ГК РФ определено, что арендодателем может быть собственник имущества, а также лица, уполномоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду. В качестве арендатора может выступать юридическое или физическое лицо, принимающее имущество во временное пользование и вносящее плату за пользование этим имуществом арендную плату. Сначала остановимся на отдельных спорных вопросах, связанных с арендой личного имущества граждан в том числе автотранспорта и возникших в силу того, что ни в ГК РФ, ни в налоговом законодательстве не определен статус участников арендных отношений в случае, если одной из сторон или обеими сторонами являются физические лица. В результате двоякого подхода различных государственных органов, уполномоченных рассматривать и разрешать различные спорные вопросы, возникающие как во взаимоотношениях самих вышеупомянутых участников арендных отношений, так и в их отношениях как налогоплательщиков с налоговыми органами, к определению этого статуса произошло, по сути, искусственное деление собственников имущества - физических лиц на две категории: лиц, передающих свое имущество в аренду и зарегистрированных при этом в качестве предпринимателей без образования юридического лица, и лиц, передающих свое имущество в аренду без получения статуса предпринимателя. С точки зрения налогового законодательства, для физических лиц, участвующих в арендных отношениях, не требуется получения статуса предпринимателя без образования юридического лица, поскольку доходы, получаемые физическими лицами от сдачи в аренду или внаем движимого или недвижимого имущества, рассматриваются как один из видов доходов, полученных иными способами, не предусмотренными в главах II и III Закона РФ от Подпунктом "г" п. Кроме того, доходы от пользования имуществом, принадлежащим физическому лицу на праве личной собственности, могут быть получены лишь в случае, если такое лицо само осуществляет предпринимательскую деятельность, используя данное имущество. У арендодателя-физического лица, по существу, отсутствует предпринимательская деятельность как таковая, поскольку именно арендатор осуществляет деятельность на арендованном имуществе, а согласно ст.

Как заключить договор аренды с физическим лицом

Исключения могут составлять сложные ситуации, требующие дополнительного и детального ознакомления с обстоятельствами, а также углублённого изучения нормативной и подзаконной документации. Первичная онлайн-консультация абсолютно бесплатна.

Военный юрист постарается ответить на любые вопросы, и это ничего не будет стоить.

Образец договора аренды нежилого помещения между физическим и юридическим лицами

Не успела оплатить, но ещё есть возможность, чтоб потом отдельно взять квитанцию и заявление и оплатить в банке. Мне не дали такую возможность.

Узнайте, как долго адвокат занимается юридической практикой в вашем городе. Так вы поймете, насколько он знаком с местными судьями и процедурами.

Поэтому Вы можете рассчитывать на бесплатную консультацию. Это возможно благодаря квотам, которые нам предоставляет правительство именно для этих целей. Это возможность прочувствовать опытность юриста, степень его квалификации и просто уровень осведомленности в вопросе. Нам очень важно, чтобы Вы чувствовали, что мы сделаем все возможное и решим ваш вопрос.

Если сотрудниками выявлены факты нарушения налогового кодекса, подпадающие под действие уголовного права, об этом сообщается в отдел по борьбе с экономическими преступлениями. В момент включения в проверку сотрудника полиции важно получить квалифицированную защиту, которая предотвратит развитие событий по негативному сценарию.